Malta — 15 % flat skatt
för pensionärer med Malta Retirement Programme.

Malta Retirement Programme (MRP) är ett skatteprogram för EU/EES-medborgare som vill bosätta sig på Malta efter pensionering. Programmet ger en platt skattesats på 15 % på utländsk inkomst som överförs till Malta, med ett minimiskatt på 7 500 euro per år. Du får inte arbeta på Malta som MRP-deltagare, men kan ha inkomst från pensioner, investeringar och kapital. Programmet kräver bostad och sjukförsäkring på Malta.

Under Malta Retirement Programme beskattas din utländska pension med 15 % platt skatt, med ett minimum om 7 500 euro per år (ca 85 000 kr). Det innebär att din svenska pension — oavsett storlek — beskattas med högst 15 %, jämfört med upp till 52 % i Sverige. Utan MRP beskattas inkomst enligt Maltas progressiva skatteskala (0–35 %). MyTaxPilot beräknar automatiskt vilken metod som ger lägst skatt för just dig.

Ja, Sverige och Malta har ett skatteavtal som förhindrar dubbelbeskattning. Avtalet reglerar bland annat pension, kapitalvinster och utdelningar. Det innebär att du som svensk pensionär på Malta normalt bara beskattas i ett land för samma inkomst. Skatteavtalet kan också begränsa den svenska tioårsregelns effekt — till skillnad från länder utan skatteavtal, som Cypern.

För MRP måste du: (1) köpa bostad på Malta för minst 275 000 euro (220 000 euro på Gozo eller södra Malta), alternativt hyra för minst 9 600 euro/år (8 750 euro på Gozo), (2) ha heltäckande sjukförsäkring som täcker hela EU, (3) ha stabil och regelbunden inkomst (pension eller investeringsintäkter), (4) inte arbeta på Malta, och (5) vistas på Malta minst 90 dagar per år i snitt över en femårsperiod.

Under MRP beskattas kapitalvinster på utländska tillgångar med 15 % — men bara om de överförs (remitteras) till Malta. Kapitalvinster som stannar utomlands beskattas inte på Malta. Tack vare skatteavtalet mellan Sverige och Malta finns möjlighet att undvika dubbelbeskattning på kapitalvinster som omfattas av den svenska tioårsregeln. Utan MRP kan kapitalvinster beskattas med upp till 35 %.

Malta har en nominell bolagsskattesats på 35 %, men genom ett system med skatteåterbäring (refund) kan den effektiva skattesatsen bli så låg som 5 % för utländska aktieägare. Systemet är godkänt av EU och fullt lagligt. Det gör Malta attraktivt för företagare som vill kombinera personlig flytt med en internationell bolagsstruktur. MyTaxPilot kan analysera om detta är relevant för din situation.

För att bli ordinarie skatteresident på Malta krävs att du vistas i landet minst 183 dagar per år. Under Malta Retirement Programme är kravet lägre — minst 90 dagar per år i genomsnitt över fem år. Du får inte våra skatteresident i något annat land samtidigt. Som EU-medborgare har du rätt att bosätta dig på Malta utan visum, vilket förenklar processen avsevärt.

När du flyttar utomlands kan du inte längre ha ett ISK med schablonbeskattning. Du behöver vanligtvis avsluta ditt ISK innan eller i samband med flytten. Under MRP beskattas utländska investeringsintäkter med 15 % om de överförs till Malta. Tack vare skatteavtalet kan dubbelbeskattning undvikas. Men avslutandet av ISK kan utlösa kapitalvinstbeskattning i Sverige — planera tidpunkten noggrant.