Beckham Law Spanien — Sa fungerar 24 % platt skatt

Vad ar Beckham Law?

Beckham Law ar det informella namnet pa Spaniens sarskilda skatteregim for inflyttade arbetstagare — officiellt Regimen especial para trabajadores desplazados, reglerad i Art. 93 LIRPF (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas).

Regimen innebar att kvalificerade personer som flyttar till Spanien for att arbeta kan valja att beskattas som icke-resident (IRNR) trots att de bor i Spanien. I praktiken betyder det en platt skatt pa 24 % pa spansk inkomst upp till 600 000 euro — istallet for den progressiva IRPF-skatten med marginalsats pa 47 %. Regimen galler i 6 beskattningsar: det ar du flyttar plus 5 ytterligare ar.

Villkor och kvalificering

For att kunna anvanda Beckham Law maste du uppfylla samtliga foljande villkor:

• 10 ar utanfor Spanien — Du far inte ha varit skattskyldig (residente fiscal) i Spanien under nagon av de 10 foregaende beskattningsaren.
• Anstallning eller styrelseuppdrag — Du maste ha ett anstallningsavtal med ett spanskt foretag, eller ett styrelseuppdrag i ett spanskt bolag. Sedan 2023 galler aven distansarbete for utlandska arbetsgivare samt vissa entreprenorer och investerare.
• Max 25 % agarandel — Om du har styrelseuppdrag far du inte aga mer an 25 % av bolaget. For anstallda galler ingen agargraans.
• Ansokan inom 6 manader — Du maste ansoka hos Agencia Tributaria inom 6 manader efter att du fatt ditt NIE-nummer (Numero de Identidad de Extranjero).

Skattesatser

Under Beckham Law beskattas du med en platt sats istallet for Spaniens vanliga progressiva IRPF-trappor. Har ar en jamforelse:

Som du ser ar Beckham Law framst fordelaktigt for inkomster over cirka 20 000 euro per ar. For mycket laga inkomster kan den progressiva skatten faktiskt vara lagre. For de flesta svenskar som flyttar for att arbeta ar besparingen dock avsevaerd.

Vad ingar och vad ingar inte?

Beckham Law paverkar inte all inkomst pa samma satt. Har ar en oversikt over vad som omfattas:

Omfattas av 24 %-satsen

• Loneinkomst fran Spanien — Din huvudsakliga lon fran spansk arbetsgivare beskattas med 24 % (upp till 600 000 EUR).
• Styrelsearvode — Ersattning for styrelseuppdrag i spanska bolag (forutsatt max 25 % agarandel).

Omfattas INTE

• Kapitalvinster — Vinst fran forsaljning av aktier, fonder och andra tillgangar beskattas enligt Spaniens vanliga sparskattesatser (19–28 %), inte enligt Beckham-regimen.
• Utdelning fran utlandet — Utdelning fran utlandska bolag beskattas normalt i kallstaten. Under Beckham Law beskattas du enbart pa spansk inkomst — utlandsk inkomst ar i princip undantagen (med vissa undantag for utdelning fran spanska bolag).
• Inkomst fran utanfor Spanien — En av de stora fordelarna: under Beckham Law beskattar Spanien dig huvudsakligen pa spansk inkomst, inte pa global inkomst.

Berakningsexempel

Lat oss jamfora den faktiska skattebelastningen for en svensk som tjanar 800 000 kr per ar (cirka 72 000 EUR):

Over 6 ar innebar det en total besparing pa nara 870 000 kr. Ju hogre inkomst, desto storre besparing — en person med 1 500 000 kr i arsinkomst kan spara over 300 000 kr per ar.

Ansokningsprocess

Att ansoka om Beckham Law ar relativt okomplicerat, men tidsfristen ar strikt. Sa har gar du tillvaga steg for steg:

1. Flytta till Spanien och registrera dig — Skaffa ditt NIE-nummer (Numero de Identidad de Extranjero) och registrera dig i det spanska folkbokforingssystemet (Padron Municipal).
2. Teckna anstallningsavtal — Se till att du har ett giltigt anstallningsavtal med en spansk arbetsgivare (eller dokumenterat styrelseuppdrag). Sedan 2023 godkands aven distansarbete for utlandsk arbetsgivare.
3. Forbered dokumentation — Samla: pass/ID, NIE, anstallningsavtal, intyg om att du inte varit skattskyldig i Spanien de senaste 10 aren.
4. Skicka in Modelo 149 — Fyll i och lamna in formular 149 hos Agencia Tributaria (spanska skatteverket). Detta kan goras elektroniskt med digital signatur eller personligen.
5. Invanta godkannande — Agencia Tributaria behandlar din ansokan och meddelar beslutet. Handlaggningstiden varierar men ar normalt 1–3 manader.
6. Deklarera med Modelo 151 — Under Beckham Law anvander du formular 151 (istallet for det vanliga 100) for din arliga skattedeklaration.

Kapitalvinster och ISK

En vanlig missuppfattning ar att Beckham Law paverkar kapitalvinster. Sa ar det inte. Beckham Law galler enbart for lon och styrelsearvode. Kapitalvinster — inklusive forsaljning av aktier, fonder och andra vardepapper — beskattas enligt Spaniens vanliga sparskatt (impuesto del ahorro):

• 19 % pa de forsta 6 000 EUR
• 21 % pa 6 000–50 000 EUR
• 23 % pa 50 000–200 000 EUR
• 27 % pa 200 000–300 000 EUR
• 28 % over 300 000 EUR

ISK erkanns inte i Spanien

Investeringssparkontot (ISK) ar en svensk sparform utan motsvarighet i Spanien. Vid utflyttning maste du avsluta ditt ISK och overfora tillgangarna till en vanlig depakonto. Nar du sedan saljer tillgangarna beskattas eventuell vinst enligt de spanska sparskattesatserna ovan. Las mer i var guide: ISK vid flytt utomlands.

Tioarsregeln galler fortfarande

Aven under Beckham Law behaller Sverige ratt att beskatta kapitalvinster pa svenska delagarratter i upp till 10 ar efter utflyttning — den sa kallade tioarsregeln. Skatteavtalet mellan Sverige och Spanien ger Sverige uttrycklig ratt att tillampa regeln, sa du kan riskera dubbelbeskattning om du saljer svenska aktier under tioarsperioden.

Formogenhetsskatt

En av de mest underskatade fordelarna med Beckham Law ar dess effekt pa formogenhetsskatten (Impuesto sobre el Patrimonio). Under regimen behandlas du som icke-resident i skattehanseende, vilket innebar:

• Utlandsk formogenhet undantas — Spanien beskattar bara tillgangar belagna i Spanien. Dina svenska aktier, fonder, bankmedel och fastigheter i Sverige omfattas inte av spansk formogenhetsskatt.
• Enbart spanska tillgangar raknas — Bara fastigheter och tillgangar i Spanien ingar i formogenhetsberakningen.

Detta ar sarskilt relevant for svenskar med stora tillgangar. Utan Beckham Law beskattas global formogenhet over fribeloppet (typiskt 700 000 EUR) med 0,2–3,5 % beroende pa region. Med Beckham Law slipper du denna skatt helt pa utlandsk formogenhet.

Regionala skillnader

Formogenhetsskatten varierar kraftigt mellan spanska regioner. Madrid har 0 % (regionen kompenserar helt), medan regioner som Katalonien och Valencia har fullt progressiva satser. Under Beckham Law spelar regionvalet dock mindre roll for utlandsk formogenhet, eftersom den ar undantagen oavsett region.

Las mer om regionala skillnader i var guide: Flytta till Spanien.

Efter 6 ar

Nar Beckham Law-perioden lopar ut — efter inkomstaret du flyttade plus 5 ytterligare ar — overgar du automatiskt till Spaniens vanliga progressiva skattesystem (IRPF). Det innebar:

• Hogre marginalskatt — Fran 24 % platt sats till progressiva satser pa 19–47 % beroende pa inkomstniva.
• Global beskattning — Spanien beskattar da din globala inkomst, inte bara spansk inkomst.
• Full formogenhetsskatt — Global formogenhet omfattas av spansk formogenhetsskatt (inklusive svenska tillgangar).

Strategier for overgangen

Planera proaktivt for overgangen fran Beckham Law till vanlig IRPF:

• Ta ut utdelningar under Beckham-perioden — Utdelning fran utlandska bolag beskattas inte under regimen. Utnyttja detta for att optimera tajmingen.
• Realisera kapitalvinster strategiskt — Aven om kapitalvinster inte omfattas av 24 %-satsen kan du dra nytta av att utlandsk formogenhet ar undantagen fran formogenhetsskatten under Beckham-perioden.
• Overvaag omstrukturering — Se over din tillgangsstruktur innan overgangen for att minimera den framtida skattebelastningen under IRPF.
• Utvardera fortsatt boende — For nagra kan det vara mer fordelaktigt att flytta vidare efter 6 ar, beroende pa inkomst- och formogenhetsstruktur.

Vill du veta exakt vad du sparar med Beckham Law?

MyTaxPilot analyserar din svenska deklaration med AI och beraknar exakt hur mycket du sparar med Beckham Law — inklusive kapitalvinster, ISK, pension och formogenhetsskatt. Allt anpassat efter just dina siffror och din situation.

Kallor

• Art. 93 LIRPF — Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas
• Ley 28/2022 (Startup-lagen) — Reform av Beckham Law fran 1 januari 2023
• BOE (Boletin Oficial del Estado) — Officiella lagtexten
• Agencia Tributaria — Modelo 149 och Modelo 151
• Skatteverket: Internationellt — Svensk utflyttning och begransad skattskyldighet