Beckham Law Spanien — Så fungerar 24 % platt skatt

Vad är Beckham Law?

Beckham Law är det informella namnet på Spaniens särskilda skatteregim för inflyttade arbetstagare — officiellt Regimen especial para trabajadores desplazados, reglerad i Art. 93 LIRPF (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).

Regimen innebär att kvalificerade personer som flyttar till Spanien för att arbeta kan välja att beskattas som icke-resident (IRNR) trots att de bor i Spanien. I praktiken betyder det en platt skatt på 24 % på spansk inkomst upp till 600 000 euro — istället för den progressiva IRPF-skatten med marginalsats på 47 %. Regimen gäller i 6 beskattningsår: det år du flyttar plus 5 ytterligare år.

Villkor och kvalificering

För att kunna använda Beckham Law måste du uppfylla samtliga följande villkor:

• 5 år utanför Spanien — Du får inte ha varit skattskyldig (residente fiscal) i Spanien under någon av de 5 föregående beskattningsåren (sänkt från 10 år genom Ley 28/2022).
• Anställning eller styrelseuppdrag — Du måste ha ett anställningsavtal med ett spanskt företag, eller ett styrelseuppdrag i ett spanskt bolag. Sedan 2023 gäller även distansarbete för utländska arbetsgivare samt vissa entreprenörer och investerare.
• Max 25 % ägarandel — Om du har styrelseuppdrag får du inte äga mer än 25 % av bolaget. För anställda gäller ingen ägargräns.
• Ansökan inom 6 månader — Du måste ansöka hos Agencia Tributaria inom 6 månader efter att du fått ditt NIE-nummer (Número de Identidad de Extranjero).

Skattesatser

Under Beckham Law beskattas du med en platt sats istället för Spaniens vanliga progressiva IRPF-trappor. Här är en jämförelse:

Som du ser är Beckham Law främst fördelaktigt för inkomster över cirka 20 000 euro per år. För mycket låga inkomster kan den progressiva skatten faktiskt vara lägre. För de flesta svenskar som flyttar för att arbeta är besparingen dock avsevärd.

Vad ingår och vad ingår inte?

Beckham Law påverkar inte all inkomst på samma sätt. Här är en översikt över vad som omfattas:

Omfattas av 24 %-satsen

• Löneinkomst från Spanien — Din huvudsakliga lön från spansk arbetsgivare beskattas med 24 % (upp till 600 000 EUR).
• Styrelsearvode — Ersättning för styrelseuppdrag i spanska bolag (förutsatt max 25 % ägarandel).

Omfattas INTE

• Kapitalvinster — Vinst från försäljning av aktier, fonder och andra tillgångar beskattas enligt Spaniens vanliga sparskattesatser (19–30 %), inte enligt Beckham-regimen.
• Utdelning från utlandet — Utdelning från utländska bolag beskattas normalt i källstaten. Under Beckham Law beskattas du enbart på spansk inkomst — utländsk inkomst är i princip undantagen (med vissa undantag för utdelning från spanska bolag).
• Inkomst från utanför Spanien — En av de stora fördelarna: under Beckham Law beskattar Spanien dig huvudsakligen på spansk inkomst, inte på global inkomst.

Beräkningsexempel

Låt oss jämföra den faktiska skattebelastningen för en svensk som tjänar 800 000 kr per år (cirka 72 000 EUR):

Över 6 år innebär det en total besparing på nära 870 000 kr. Ju högre inkomst, desto större besparing — en person med 1 500 000 kr i årsinkomst kan spara över 300 000 kr per år.

Ansökningsprocess

Att ansöka om Beckham Law är relativt okomplicerat, men tidsfristen är strikt. Så här går du tillväga steg för steg:

1. Flytta till Spanien och registrera dig — Skaffa ditt NIE-nummer (Número de Identidad de Extranjero) och registrera dig i det spanska folkbokföringssystemet (Padrón Municipal).
2. Teckna anställningsavtal — Se till att du har ett giltigt anställningsavtal med en spansk arbetsgivare (eller dokumenterat styrelseuppdrag). Sedan 2023 godkänns även distansarbete för utländsk arbetsgivare.
3. Förbered dokumentation — Samla: pass/ID, NIE, anställningsavtal, intyg om att du inte varit skattskyldig i Spanien de senaste 5 åren.
4. Skicka in Modelo 149 — Fyll i och lämna in formulär 149 hos Agencia Tributaria (spanska skatteverket). Detta kan göras elektroniskt med digital signatur eller personligen.
5. Invänta godkännande — Agencia Tributaria behandlar din ansökan och meddelar beslutet. Handläggningstiden varierar men är normalt 1–3 månader.
6. Deklarera med Modelo 151 — Under Beckham Law använder du formulär 151 (istället för det vanliga 100) för din årliga skattedeklaration.

Kapitalvinster och ISK

En vanlig missuppfattning är att Beckham Law påverkar kapitalvinster. Så är det inte. Beckham Law gäller enbart för lön och styrelsearvode. Kapitalvinster — inklusive försäljning av aktier, fonder och andra värdepapper — beskattas enligt Spaniens vanliga sparskatt (impuesto del ahorro):

• 19 % på de första 6 000 EUR
• 21 % på 6 000–50 000 EUR
• 23 % på 50 000–200 000 EUR
• 27 % på 200 000–300 000 EUR
• 30 % över 300 000 EUR

ISK erkanns inte i Spanien

Investeringssparkontot (ISK) är en svensk sparform utan motsvarighet i Spanien. Vid utflyttning måste du avsluta ditt ISK och överföra tillgångarna till ett vanligt depåkonto. När du sedan säljer tillgångarna beskattas eventuell vinst enligt de spanska sparskattesatserna ovan. Läs mer i vår guide: ISK vid flytt utomlands.

Tioårsregeln begränsas av skatteavtalet

Sverige har en intern regel som ger rätt att beskatta kapitalvinster på svenska delägarrätter i upp till 10 år efter utflyttning — den så kallade tioårsregeln. Men skatteavtalet mellan Sverige och Spanien begränsar denna rätt: Art. 13 ger hemviststaten (Spanien) exklusiv beskattningsrätt på kapitalvinster från värdepapper. I praktiken innebär det att Sverige inte kan tillämpa tioårsregeln fullt ut när du blivit skattemässigt bosatt i Spanien.

Förmögenhetsskatt

En av de mest underskattade fördelarna med Beckham Law är dess effekt på förmögenhetsskatten (Impuesto sobre el Patrimonio). Under regimen behandlas du som icke-resident i skattehanseende, vilket innebär:

• Utländsk förmögenhet undantas — Spanien beskattar bara tillgångar belagna i Spanien. Dina svenska aktier, fonder, bankmedel och fastigheter i Sverige omfattas inte av spansk förmögenhetsskatt.
• Enbart spanska tillgångar räknas — Bara fastigheter och tillgångar i Spanien ingår i förmögenhetsberäkningen.

Detta är särskilt relevant för svenskar med stora tillgångar. Utan Beckham Law beskattas global förmögenhet över fribeloppet (typiskt 700 000 EUR) med 0,2–3,5 % beroende på region. Med Beckham Law slipper du denna skatt helt på utländsk förmögenhet.

Regionala skillnader

Förmögenhetsskatten varierar kraftigt mellan spanska regioner. Madrid har 0 % (regionen kompenserar helt), medan regioner som Katalonien och Valencia har fullt progressiva satser. Under Beckham Law spelar regionvalet dock mindre roll för utländsk förmögenhet, eftersom den är undantagen oavsett region.

Läs mer om regionala skillnader i vår guide: Flytta till Spanien.

Efter 6 år

När Beckham Law-perioden löper ut — efter inkomståret du flyttade plus 5 ytterligare år — övergår du automatiskt till Spaniens vanliga progressiva skattesystem (IRPF). Det innebär:

• Högre marginalskatt — Från 24 % platt sats till progressiva satser på 19–47 % beroende på inkomstnivå.
• Global beskattning — Spanien beskattar då din globala inkomst, inte bara spansk inkomst.
• Full förmögenhetsskatt — Global förmögenhet omfattas av spansk förmögenhetsskatt (inklusive svenska tillgångar).

Strategier för övergången

Planera proaktivt för övergången från Beckham Law till vanlig IRPF:

• Ta ut utdelningar under Beckham-perioden — Utdelning från utländska bolag beskattas inte under regimen. Utnyttja detta för att optimera tajmingen.
• Realisera kapitalvinster strategiskt — Även om kapitalvinster inte omfattas av 24 %-satsen kan du dra nytta av att utländsk förmögenhet är undantagen från förmögenhetsskatten under Beckham-perioden.
• Överväg omstrukturering — Se över din tillgångsstruktur innan övergången för att minimera den framtida skattebelastningen under IRPF.
• Utvärdera fortsatt boende — För några kan det vara mer fördelaktigt att flytta vidare efter 6 år, beroende på inkomst- och förmögenhetsstruktur.

Vill du veta exakt vad du sparar med Beckham Law?

MyTaxPilot analyserar din svenska deklaration med AI och beräknar exakt hur mycket du sparar med Beckham Law — inklusive kapitalvinster, ISK, pension och förmögenhetsskatt. Allt anpassat efter just dina siffror och din situation.

Källor

• Art. 93 LIRPF — Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
• Ley 28/2022 (Startup-lagen) — Reform av Beckham Law från 1 januari 2023
• BOE (Boletin Oficial del Estado) — Officiella lagtexten
• Agencia Tributaria — Modelo 149 och Modelo 151
• Skatteverket: Internationellt — Svensk utflyttning och begränsad skattskyldighet