Flytta utomlands som pensionär — Skatt på svensk pension
Allt fler svenska pensionärer väljer att flytta utomlands. Men hur beskattas din pension egentligen när du lämnar Sverige? Svaret beror på vilken typ av pension du har, vilket land du flyttar till och vilket skatteavtal som gäller. Här går vi igenom SINK-skatt, skillnaden mellan allmän och statlig pension, och jämför skattesituationen i sex populära destinationsländer.
Senast uppdaterad: april 2026
Så beskattas svensk pension utomlands
Grundprincipen i internationell skatterätt är att bosättningslandet har beskattningsrätten på pension. När du flyttar från Sverige och blir begränsat skattskyldig övergår beskattningen av din pension normalt till det land där du bosätter dig.
Men det finns viktiga undantag. Sveriges skatteavtal med respektive land avgör exakt hur beskattningsrätten fördelas. Dessutom beskattas olika typer av pension olika — allmän pension, tjänstepension och statlig tjänstepension har separata regler.
Som utlandsboende pensionär har du i de flesta fall två val: antingen betalar du SINK-skatt (22,5 %) i Sverige, eller så beskattas du enbart i ditt nya hemland enligt det aktuella skatteavtalet. Vilket alternativ som lönar sig beror på din pensionsnivå och destinationslandets skatteregler.
Allmän pension (Pensionsmyndigheten), privat tjänstepension (ITP, KAP-KL) och statlig tjänstepension (SPV) behandlas olika i skatteavtalen. Statlig tjänstepension beskattas nästan alltid i Sverige — oavsett var du bor.
Vad blir skatten på din pension utomlands?
Den fria uppskattningen tar tre minuter och kostar ingenting. Siffrorna avgör om resten är värd att fundera på.
Se din uppskattning gratis →SINK-skatt — 22,5 % flat skatt
SINK (Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta) är en definitiv källskatt på 22,5 % som tas ut på svensk pension som betalas till personer bosatta utomlands. Skatten ersätter den vanliga kommunal- och statliga inkomstskatten och innebär att du inte behöver deklarera i Sverige för den inkomsten.
När lönar sig SINK?
SINK lönar sig framför allt om ditt nya hemland har högre skattesats på pension än 22,5 %, eller om du har en relativt hög pension som annars skulle belastas med svensk statlig inkomstskatt (över brytpunkten). För pensionärer med lägre pension (under cirka 250 000 kr/år) kan den effektiva svenska skatten våra lägre än SINK.
Ansökan hos Skatteverket
Du ansöker om SINK hos Skatteverket på blankett SKV 4350. Beslutet gäller normalt tills vidare, men du kan återkalla det om din situation ändras. Ansökan bör göras i god tid innan flytten för att undvika att vanlig preliminärskatt dras de första månaderna.
Även om du har SINK kan skatteavtalet med ditt nya hemland innebära att Sverige inte har rätt att beskatta pensionen alls. I så fall kan du begära befrielse från SINK och enbart betala skatt i bosättningslandet. Kontrollera alltid det specifika skatteavtalet.
Allmän, tjänste och statlig pension
Allmän pension (Pensionsmyndigheten)
Den allmänna pensionen — inkomstpension, tilläggspension och premiepension — betalas ut av Pensionsmyndigheten. I de flesta skatteavtal beskattas allmän pension enbart i bosättningslandet. Det innebär att om du flyttar till exempelvis Grekland beskattas din allmänna pension enligt grekisk skattelagstiftning.
Tjänstepension (ITP, KAP-KL, SPV m.fl.)
Privat tjänstepension från arbetsmarknadens parter — ITP (privatanställda), KAP-KL (kommunalt anställda) och liknande avtalspensioner — behandlas normalt på samma sätt som allmän pension i skatteavtalen. Beskattningen sker i bosättningslandet.
Statlig tjänstepension (Artikel 19)
Pension som härrör från statlig anställning — exempelvis utbetalningar via Statens tjänstepensionsverk (SPV) för tidigare statsanställda — behandlas annorlunda. Enligt artikel 19 i de flesta skatteavtal beskattas statlig tjänstepension alltid i utbetalarlandet, det vill säga Sverige.
Om du har statlig tjänstepension (SPV) beskattas den i Sverige oavsett var du bor. Detta gäller även om du har beviljats SINK för din övriga pension. Många blandpensionärer — med både allmän och statlig pension — missar detta och riskerar eftertaxering.
Jämförelse: pensionsskatt i 6 populära länder
Tabellen nedan jämför hur svensk pension beskattas i sex av de mest populära destinationsländerna för svenska pensionärer. Observera att specialregimer ofta har kvalifikationskrav och tidsbegränsningar.
| Land | Specialregim | Pensionsskatt | SINK-alternativ | Kommentar |
|---|---|---|---|---|
| Spanien | Beckham Law — ej pension | Progressiv 19–47 % | SINK 22,5 % kan vara lägre | Beckham Law gäller bara arbetsinkomst, inte pension. Pensionärer beskattas progressivt enligt ordinarie IRPF. |
| Portugal | IFICI — 20 % flat | 20 % flat (under IFICI) | SINK 22,5 % högre än IFICI | IFICI-regimen (f.d. NHR) ger 20 % flat skatt på utländsk pension i 10 år. Ordinarie progressiv skatt 12,5–48 %. Läs mer: Pensionär flytta till Portugal |
| Grekland | Article 5B — 7 % flat, 15 år | 7 % flat (under Art. 5B) | SINK 22,5 % betydligt högre | Greklands 7 %-regim är bland de mest fördelaktiga i Europa. Gäller all utländsk inkomst inklusive pension i 15 år. |
| Italien | 7 % Syditalien, 9 år | 7 % flat (Syditalien) | SINK 22,5 % betydligt högre | Gäller pensionärer som flyttar till kommuner med under 30 000 invånare i Syditalien. Ordinarie progressiv skatt 23–43 %. |
| Frankrike | Impatrié — ej pension | Progressiv 0–45 % (+ 10 % avdrag) | SINK 22,5 % kan vara lägre | Impatrié-regimen gäller anställda, inte pensionärer. Pensionärer får 10 % schablonavdrag. Effektiv skatt ofta 15–30 % beroende på nivå. |
| Storbritannien | FIG — ej pension | Progressiv 20–45 % (+ PA £12 570) | SINK 22,5 % kan vara lägre | FIG-regimen gäller inte pension. Personal Allowance (£12 570 skattefritt) ger lägre effektiv skatt vid måttliga pensioner. |
Observera att Spaniens Beckham Law, Frankrikes Impatrié och Storbritanniens FIG inte gäller pension. Greklands Article 5B och Italiens 7 %-regim inkluderar däremot pensionsinkomst, vilket gör dem särskilt attraktiva för pensionärer.
Beräkningsexempel: pension 300 000 kr/år
Låt oss jämföra den årliga skatten på en svensk pension på 300 000 kr (cirka 25 000 kr/månad) i tre scenarier: kvar i Sverige, flytt till Grekland och flytt till Portugal.
| Scenario | Skattesats | Årlig skatt | Kvar efter skatt |
|---|---|---|---|
| Sverige (kommunalskatt ~32 %) | ~32 % | ~96 000 kr | ~204 000 kr |
| Grekland (Article 5B, 7 %) | 7 % | ~21 000 kr | ~279 000 kr |
| Portugal (IFICI, 20 %) | 20 % | ~60 000 kr | ~240 000 kr |
I Grekland sparar du alltså cirka 75 000 kr per år jämfört med att bo kvar i Sverige — eller över 1,1 miljoner kronor under Article 5B-regimens 15 år. Även Portugal ger en besparing på 36 000 kr per år jämfört med Sverige.
MyTaxPilot räknar ut din personliga skattesituation baserat på din faktiska pension, kapitalinkomster och förmögenhet. Du får en komplett jämförelse med ditt destinationsland. Börja med den fria uppskattningen
Skatteavtal och pension
Sverige har skatteavtal med över 80 länder. Dessa avtal reglerar vilken stat som har rätt att beskatta olika typer av inkomst — inklusive pension. Syftet är att förhindra dubbelbeskattning, det vill säga att du betalar skatt på samma pension i både Sverige och ditt nya hemland.
Vad reglerar skatteavtalen?
- Beskattningsrätt — vilket land som får beskatta vilken typ av pension
- Avräkning — om båda länderna beskattar ska det ena ge avdrag för skatt betald i det andra
- Pensionsartiklar — specifika bestämmelser för allmän pension (artikel 18), statlig pension (artikel 19) och privat pension
Artikel 18 — Pension (allmän och privat)
I många moderna skatteavtal ger artikel 18 bosättningslandet beskattningsrätten på allmän och privat pension. Men avtalen skiljer sig kraftigt: t.ex. saknar avtalen med Cypern och Thailand en allmän pensionsartikel, vilket ger Sverige fortsatt rätt att ta ut SINK. Kontrollera alltid det specifika avtalet för ditt destinationsland.
Artikel 19 — Offentlig tjänst
Artikel 19 är undantaget. Pension som betalas ut för tidigare tjänst hos staten, kommunen eller regionen beskattas i utbetalarlandet — alltså Sverige. Detta gäller oavsett skatteavtal och oavsett var du bor.
Avräkning vid dubbelbeskattning
Om båda länderna gör anspråk på beskattningsrätten — till exempel under en övergångsperiod eller vid tolkningsskillnader — ska det land som enligt avtalet har sekundär beskattningsrätt ge avräkning för skatt betald i det andra landet. I praktiken leder detta till att du inte betalar mer än den högsta av de två skattesatserna.
Varje skatteavtal är unikt. Äldre avtal kan ha andra fördelningsregler än nyare. Kontrollera alltid det exakta avtalet mellan Sverige och ditt destinationsland innan du planerar din flytt.
Väsentlig anknytning — bryt banden med Sverige
För att dina pensionsinkomster ska kunna beskattas enligt det nya hemlandets regler måste du först bli begränsat skattskyldig i Sverige. Det innebär att du inte längre får ha väsentlig anknytning till Sverige — annars betraktas du fortfarande som obegränsat skattskyldig och beskattas i Sverige för alla dina inkomster.
Faktorer som skapar väsentlig anknytning
- Bostad i Sverige — den tyngsta faktorn. Sälj eller hyr ut permanent innan flytten.
- Familj kvar i Sverige — make/maka eller minderåriga barn som bor kvar.
- Näringsverksamhet — aktivt ägande i svenskt företag.
- Andra faktorer — fritidsfastighet, föreningsengagemang, ekonomiska intressen.
Bevisbördan ligger på dig
Under de första fem åren efter utflyttning är det du som ska bevisa att du inte längre har väsentlig anknytning till Sverige. Efter fem år övergår bevisbördan till Skatteverket. Det är därför avgörande att du dokumenterar din utflyttning noggrant och bryter alla relevanta band.
En komplett guide om hur du avregistrerar dig hos Skatteverket och vad du behöver tänka på: Avregistrering hos Skatteverket
Praktiska steg för pensionärer som flyttar utomlands
Här är en checklista med de viktigaste stegen du behöver ta som pensionär som planerar att flytta utomlands:
- Ansök om SINK-skatt — Skicka in blankett SKV 4350 till Skatteverket i god tid före flytten. Jämför om SINK (22,5 %) är fördelaktigare än beskattning i ditt nya hemland.
- Kontakta Försäkringskassan — Anmäl din flytt och ta reda på hur det påverkar din socialförsäkring, bostadstillägg och eventuellt garantipension. Garantipension betalas normalt inte ut utanför Sverige.
- Meddela Pensionsmyndigheten — Anmäl adressändring och kontrollera att utbetalningarna kan ske till utländskt bankkonto. Tänk på valutakurskostnader.
- Ordna bankförhållanden — Kontrollera att din svenska bank tillåter kunder bosatta utomlands. Vissa banker stänger konton vid utflyttning. Öppna konto i det nya hemlandet i god tid.
- Sjukvård och EU-kort — Ansök om Europeiskt sjukförsäkringskort (EU-kort) hos Försäkringskassan om du flyttar inom EU/EES. Undersök det nya hemlandets sjukvårdssystem och om du behöver privat sjukförsäkring.
- Registrera dig hos ambassaden — Registrera dig hos svenska ambassaden eller konsulatet i ditt nya hemland via svensklistan.se. Du får viktig information vid kriser och kan enklare styrka din bosättning.
- Avregistrera dig hos Skatteverket — Anmäl utflyttning och bryt väsentlig anknytning (sälj bostad, avsluta engagemang). Spara all dokumentation.
- Skatteregistrera dig i det nya landet — Ansök om skatteregistrering och skattenummer (NIE, NIF, AFM eller motsvarande) i ditt nya hemland.
Garantipension och bostadstillägg betalas normalt inte ut till personer bosatta utanför Sverige. Kontrollera med Pensionsmyndigheten hur din totala pension påverkas innan du fattar beslut om flytt.
Räkna på din pension först. Bestäm sedan.
Den fria uppskattningen tar tre minuter och kostar ingenting. Siffrorna avgör om resten är värd att fundera på.
Se din uppskattning gratis →Källor & verifiering
- Pensionsmyndigheten: pension utomlands
- Skatteverket: SINK (lagen 1991:586)
- Försäkringskassan — socialförsäkring vid flytt
- Skatteverket: Pension och försäkring — bosatt utomlands
- Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta
- Skatteavtal med Spanien (SFS 1977:75), Italien (SFS 1983:182), Frankrike (SFS 1991:673; 2023 års ändringsprotokoll ännu ej i kraft), Storbritannien (SFS 2015:666). Skatteavtalen med Portugal (Lag 2003:758) och Grekland (Lag 2019:1197) är uppsagda av Sverige med verkan från 1 januari 2022.
- OECD Model Tax Convention — Article 18 (Pensions), Article 19 (Government Service)
Senast verifierad: juni 2025. Antaganden (t.ex. förväntad avkastning) utgör inte fakta utan scenarier.